Запрос на консультацию

Сообщение отправлено

Сообщение отправлено, специалист свяжется с вами в ближайшее время.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Налогообложение индивидуальных предпринимателей

Стать представителем малого бизнеса в Республике Беларусь не составляет большого труда. Зарегистрироваться в качестве ИП можно в течение часа, но это лишь первая ступень на пути к высокому доходу. Одним из основных, у начинающих свое дело бизнесменов, является вопрос выбора системы налогообложения и связанных с ней сроков подачи деклараций и уплаты налогов.

Для индивидуальных предпринимателей, законодатель, в зависимости от осуществляемого вида экономической деятельности, предусмотрел следующие формы налогообложения:

  • общая система налогообложения (ОСН).
  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог (ЕН);

Общая система налогообложения

Плательщиками при общей системе налогообложения являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие:

  • оптовую и (или) розничную торговлю;
  • выполняющие работы (оказывающие услуги) юридическим лицам и (или) индивидуальным предпринимателям;
  • выполняющие работы (оказывающие услуги) физическим лицам, которые не подпадают под уплату единого налога.

Ставки налога при ОСН:

  • подоходный налог – 16% от дохода ИП (доход = выручка - расходы - вычеты (стандартные, социальные, имущественные)).

Срок уплаты налога при УСН с 1-22 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок предоставления индивидуальным предпринимателем налоговой декларации по подоходному налогу и по НДС в налоговый орган по месту постановки на учет – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Упрощенная система налогообложения

Сразу стоит сказать, что для того чтобы применять упрощенную систему налогообложения, ИП в срок не превышающий 20 рабочих дней с момента регистрации, должен подать в инспекцию МНС по месту постановки на учёт соответствующее уведомление.
Плательщиками при упрощенной системе налогообложения являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие:

  • оптовую и (или) розничную торговлю;
  • выполняющие работы (оказывающие услуги) юридическим лицам и (или) индивидуальным предпринимателям;
  • выполняющие работы (оказывающие услуги) физическим лицам, которые не подпадают под уплату единого налога.

Ограничения на применение индивидуальными предпринимателя УСН содержатся в п.5 ст. 286 НК Республики Беларусь.

Ставки налога при УСН:

  • 5% от валовой выручки – для индивидуальных предпринимателей не уплачивающих НДС;
  • 3% от валовой выручки – для индивидуальных предпринимателей уплачивающих НДС;
  • 3% от валовой выручки – для индивидуальных предпринимателей не уплачивающих НДС, только при розничной торговле приобретенными товарами, реализуемыми в неизменном виде.

Срок уплаты налога при УСН с 1-22 число месяца, следующего за отчетным периодом.

Под отчетным периодом можно понимать как месяц (в отношении ИП, работающих с уплатой НДС помесячно), так и квартал (в отношении ИП работающих без
уплаты НДС, или с уплатой НДС поквартально).

Срок предоставления индивидуальным предпринимателем налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения в налоговой орган по месту постановки на учет – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Единый налог

Плательщиками Единого налога признаются индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 296 Налогового кодекса Республики Беларусь потребителями которых являются только физические лица.
Уплата единого налога, в описанном выше случае, является обязанностью, а не правом индивидуальных предпринимателей.

Стоит отметить, что в случае осуществления, указанных выше видов деятельности, потребителями которых выступают юридические лица и (или) индивидуальные предприниматели, ИП, в отношении таких услуг, обязан применять либо УСН, либо ОСН.

Перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальный предприниматель уплачивает ЕН, является закрытым и при осуществлении иных видов деятельности, не указанных в ст. 296 ИП обязан уплачивать либо УСН, либо ОСН.

Ставка ЕН, подлежащая уплате, зависит от ряда факторов, таких как:

  • вид осуществляемой деятельности;
  • населенный пункт, в котором осуществляется деятельность;
  • место осуществления деятельности (в пределах населенного пункта).

Ставки ЕН, с учетом, указанных выше факторов, устанавливаются решениями местных Советов депутатов.

Также стоит отметить, что ИП производят доплату ЕН в размере 5% от суммы превышения валовой выручки над сорокакратным размером ЕН.

Срок уплаты ЕН – не позднее 1 числа отчетного периода, в котором планируется осуществлять деятельность. Иными словами ЕН уплачивается наперед.

Срок предоставления индивидуальным предпринимателем налоговой декларации (расчета) по ЕН в налоговой орган по месту постановки на учет – не позднее 1 числа отчетного периода.

В случае, если у Вас возникли трудности при определении наиболее оптимальной системы налогообложения, специалисты RASHKEVICH & PARTNERS помогут сделать правильный выбор.

Может быть интересно:

 

Клиенты

  • serge
  • 2
  • 3
  • 4
  • cdek
  • 6
  • onilab
  • 8
  • 9
  • 10
  • 11
  • webmart
  • biyami
  • beardev
  • begarat
  • belaquamir
  • belby
  • belfurnitura
  • censor
  • effect fit
  • ekosky
  • elis polya
  • esta
  • f ezha
  • innosat
  • iqhouse
  • kameya
  • pilakos
  • sbia
  • scpmplex
  • Semper
  • smartit
  • sprycom
  • stroycomplect
  • tanzor
  • trevi